颍 上 县 审 计 局
审 计 结 果 公 告
（2009年第6号）（总第16号）
2009年7日30日
根据县政府《颍上县审计结果公告办法（试行）》，2008年下半年实施结束的预算执行及专项资金审计（调查）项目已履行《颍上县审计局审计结果公告办理暂行规定》规定的相关程序，现予公布：
一、县财政局2007年度县本级预算执行和其他财政收支审计
县财政局2007年度县本级预算执行和其他财政收支审计，重点开展了对县人大批准的预算、本级各部门批复预算情况及预算调整和预算执行情况，部门预算的编制、调整、执行情况，基金预算的收支情况，办理县级非税收入情况及财政局各职能部门管理专项资金拨款和专项经费使用情况的审计。重点审计了财政局及非税局、采购中心、会计中心、农村管理局等公共财政改革管理机构。重点调查了基金预算中土地出让金征收、管理和使用情况，同时延伸审计调查非税收入重点执收单位。
审计的基本情况
（一）县财政办理本级和执行本级预算情况
县人大批准的2007年度县本级预算是：县本级财政总收入预算安排55000万元，县本级一般预算支出安排62300万元。年初预算经县人大常委会调整后,最终预算为: 县本级财政总收入预算55000万元，县本级一般预算支出69509万元(不含上级专款支出)。县人大及常委会批准的县本级财政总收入预算55000万元,含本级征收的中央预算收入,没有对县本级一般预算收入的批准数,审计所依据的是财政局县本级决算报表中反映的一般预算收入调整预算数22680万元。一般预算支出69509万元，主要有人员支出45018万元；公用经费支出609万元；专项支出20956万元；办案经费支出2076万元;预备费850万元。
2007年县本级预算执行结果为：一般收入预算完成22474万元，完成预算22680万元的99%；一般预算支出98762万元(含上级专款支出29887万元)，完成预算69509万元的142%。
（二）基金预算收支情况
2007年县财政入库基金预算收入46778万元，上年结余1667万元，上级补助收入3373万元，当年基金预算支出48636万元，年终结余3182万元。基金预算支出中土地出让金支出40458.03万元（含省追加土地整理项目资金1765万元）。审计对土地出让金使用量较大的单位进行了调查，具体是：1、慎城镇及县城市建设领导小组办公室2007年由预算直接或间接拨入土地出让金14900万元(含通过一般预算支出安排的老城河治理经费500万元)，主要用于一中新校区、慎城镇三里桥防洪堤建设、老城河治理、工业园区及城北新区拆迁补偿。其中：征地、拆迁、坟、树、青苗及附属物等补偿12482.64万元,农户低保148万元，工程支出486.33万元，联合办公费287.63万元，暂付建设局800万元, 暂付慎城镇新农村建设5万元。2、建设局2007年由预算直接或间接拨入土地出让金13154万元，主要用于城北新区基础设施配套建设及园林和市政广场正常投入和维护,由于该资金在会计中心统管账上未单独核算,审计对其无法作出准确分类。3、工业园区管委会2007年由预算直接或间接拨入土地出让金3063万元,主要用于工业园区基础设施配套建设和机构的正常运转。4、国土资源局2007年由预算拨入土地出让金3788.83万元,其中:专项经费3228.03万元, 主要用于土地报批费用741.95万元,偿还国有土地收购储备中心从财政预算股借款1743万元,偿还2006年从迪沟镇政府借款600万元(该资金已由国土资源局转慎城镇383万元,用于前进路以南占地及迁坟补偿;转建设局217万元,用于支付城北新区征地补偿);土地出让金业务费560.8万元, 主要是工资差补6万元,测绘费40.53万元,公用经费502.88万元。5、水务局2007年由预算拨入土地出让金289.65万元, 主要用于垂岗、半岗土地整理复垦89.65万元,三里桥工程支出204万元。
（三）非税收入的征缴及管理情况
1、县非税局非税汇缴结算户资金管理情况:2007年非税收入总额52900万元，当年政府调控953万元，划入金库41168万元，划入财政专户8505万元，当年应结余2274万元。
2、县非税局财政专户资金管理情况：2007年一般预算外收入8505万元,其他收入18万元,当年一般预算外支出7095万元,调剂支出400万元,当年应结余1028万元。
（四）财政局各职能部门管理的专项资金及专项经费收支情况
2007年财政局各职能部门预算拨入各类专项资金54258.32万元，省市直拨27720.04万元,合计拨入81978.36万元，当年拨出资金73406.81万元，年底银行存款33756.45万元。
2007年本级预算拨入各项经费321.4万元，省市直拨58万元，合计收入379.4万元。当年经费开支278.9万元，年底经费存款323.8万元。
审计评价
2007年县财政局紧紧围绕县委、县政府的总体部署和工作中心，深入贯彻落实科学发展观，坚持依法理财，科学管理，充分发挥公共财政的职能作用。从制度建设、预算安排、监督管理和干部队伍建设等方面进一步推进财政改革与发展，2007年全县财政收入超过了6亿，财政收入总量再上新台阶。支出结构进一步优化，23项民生工程实施，让广大人民群众得到真正实惠，落实支农政策，推进新农村建设，加大科教投入，促进提升了我县科教实力，财政管理水平的提高保证了我县经济社会又好又快发展。但从审计情况看，还存在一些违纪违规和管理不规范的问题，亟待进一步完善和提高。
审计发现的主要问题
（一）县本级预算管理存在的问题
1、办理非税收入中存在问题。具体是:(1)部分单位非税收入未直接缴入非税局汇缴结算户，而是转入本单位在会计中心统管账上，再从会计中心转入结算户。(2)非税局将非税收入汇缴结算账户内的资金解缴时，存在将部分应划解国库资金错划入财政专户的现象。(3)部分执收单位当年没有上缴非税收入或少缴非税收入。(4)年底非税收入3226.00万元，滞留在结算户未及时解缴。(5)非税局行使了第二财政职能，将应在预算内收支转移到非税局循环，造成当年财政收支不实。
2、县财政对以前年度安排未用和结余的项目资金长期挂账，未及时清理缴回预算。截至2007年底，县财政乡镇分流人员辞职金专户银行存款余额824.39万元长期挂账,县财政对这部分资金未及时清理缴回预算,这种做法削弱了预算的约束力，不利于政府和人大对这部分资金的管理和监督。
3、追加预算频繁。2007年，县财政在年度预算执行中追加部门预算7209万元，占年初批复部门预算的12％。预算调整有其调整的客观原因和必要性,同时也存在编制部门预算时，由于对本部门开展的中心工作、重点工作认识不足，没有充分考虑实际工作需要，预算编制的不准确、不完整。在年度预算执行中，频繁要求追加预算，从而造成预算编制的不科学性及预算执行的随意性。
（二）基金预算中存在问题
基金预算主要对土地出让金征收、管理和使用情况延伸审计调查，征收中存在问题:2007年共出让宗地总面积162万平方米，成交价3.34亿,已交3.01亿,欠款3220万元,2005-2007年共欠缴土地出让金6190万元;使用中存在问题:1、支出结构不合理,根据《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）的规定，土地出让收入的使用要重点向新农村建设倾斜，逐步提高用于农业土地开发和农村基础设施建设的比重,而我县用于城市建设支出和其他支出比重相对较大。2、无文件依据开支联合办公费且购置小汽车。3、变相减免土地出让收入。工业园区管委会对入园投资商采取代付和返还的方式变相减免土地出让收入（部分包含契税），违背了《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）的规定。4、工业园区管委会违规征收土地出让金且未实行“收支两条线”管理。根据《颍上县国有土地使用权出让金征收使用管理暂行办法》（颍政秘〔2005〕46号）的第三条规定，政府财政部门是国有土地使用权出让金的征收机关。国土部门根据财政部门委托，可以代征，其他部门和单位不得代征土地出让金。工业园区管委会非征收主体，却直接收取深圳华茂装铈村料加工厂土地出让金90万元，后因该厂计划变动征用地亩减少，工业园区管委会退回土地出让金36.24万元,结余资金未上缴财政实行“收支两条线”管理。
（三）审计财政局有关股室及二级机构发现的问题
1、应缴未缴预算收入74万元。具体是：非税局汇缴结算户存款利息72万元，财政局机关经费账收取的租赁费2万元,均未纳入预算管理。
2、会计中心存在经费被局机关挤占的现象。主要有：2007年支付局办公楼电费7.11万元，为局购置电脑0.32万元,向建颍乡灾区捐助款物12.00万元,开支其他费用2.39万元。另外,会计中心购置全自动装订机一台,价值1.18万元未经政府采购。
3、农村局土地开发复垦整理项目资金当年未拨付使用,原因是与国土资源局协调沟通不够,致使项目未得到及时实施,项目资金不能充分发挥效益。
（四）部门预算执行发现的问题
发现的共性问题：部门预算中预算公用费定额不足，预算数与部门实际执行数有较大偏差，如财政局机关经费，预算批复的公用经费32.31万元，实际支出253.33万元,挤占其他专项经费；法定的一般预算支出得不到有效保障，如国土局部门预算没安排公用经费，而由拨入的出让金业务费弥补其经费支出;上缴的非税收入与执收单位的支出仍然存着挂钩现象，如财政局会计中心上缴金库各单位在会计中心统管的利息45.26万元,后返还该单位；部分单位年底资金结存量大，如财政局机关2007年底结余406.8万元,从账面上看资金结余的主要原因:专项经费拨入过大,这说明财政专项经费的编制不严谨,随意性过大,影响财政资金的使用效益。
审计调查民政局发现:2007年该局在行政服务中心收取的婚姻登记费3.80万元,存放在中行私自开设的账户,后转入圣地陵园有限公司,再取现存入该局会计中心统管账上开支,而且收费时未向缴款人出具省人民政府财政部门统一印制的政府非税收入票据 ,而是使用行政服务中心的换票收据，上述行为违反了《安徽省政府非税收入管理暂行办法》的第四条、第十二条、第十三条、 第二十二条的规定。
审计的意见和建议
（一）财政局应尽快建立科学合理的支出标准和预算定额，进一步细化预算加强支出预算的核算，切实提高预算编制的科学性，增强预算约束力，提高财政资金的公平性和公开性。
（二）加强基金预算的管理，目前基金收入占财政资金的比重越来越大，财政部门应对基金使用跟踪监督，确保资金使用合法、有效。
（三）进一步完善非税收入管理政策，严格执行《安徽省政府非税收入管理暂行办法》，切实加强收支两条线管理，努力依法征管，做到应收尽收，同时会计结算中心应加强各单位的财务管理，严禁将非税收入缴入各单位会计中心账。
（四）对乡镇分流人员辞职金未及时清理缴回预算问题，建议由人事、财政部门共同清理，并针对目前乡镇部分分流人员转岗、补岗等原因重新上岗的，应将其发放的辞职金收回，上缴金库。
审计整改和落实情况
县财政部门针对《2007年度县木级预算执行和其他财政收支审计报告》提出的意见建议及时进行了研究和办理，对审计报告中提出的各类问题进行了认真整改落实。
一是对县本级预算管理中存在问题的整改落实情况。
1、关于财政部门办理非税收入中存在的问题。财政部门对非税收入管理问题进行深入地研究和分析，按照审计报告中提出的问题，责令非税局查明原因，属于工作操作技术上的问题，及时进行纠正；属于单位行为问题，己要求单位限期整改，进一步加强非税收入管理，严格执行 "收支两条线管理"，如有违规行为，按照财政处罚条例和财政监督管理办法处理。
2、关于县财政对以前年度安排未用和结余的项目资金长期挂帐问题。财政部门已在2008年4月份设立了颍上县财政局专项资金管理专户，在认真清理的基础上，将全县财政部门所涉及管理的各类财政专户资金纳入会计中心统一集中核算。对乡镇分流人员辞职金也纳入会计核算中心进行专户管理。
3、关于追加预算频繁问题。财政部门按照上级并结合我县实际情况，出台了《颍上县部门预算编制改革实施方案》和《颍上县预算编制管理暂行办法》，对各单位、各部门提出了具体的要求，对财政预算的安排进一步细化，要严格预算编制和执行，提高预算编制的科学性和准确性，对预算执行中发生的不可预见性支出，严格按照《预算法》规定，及时进行预算调整，并上报人大财经工委，从而逐步解决预算执行中存在的追加预算频繁问题。
二是对财政部门在部门预算安排和执行中存在问题的整改落实情况。
1、关于部门预算中预算公用经费定额不足，造成一般公用经费挤占其他专项经费问题。财政部门认为：县财政在安排定额公用经费时，考虑县级财力有限，原则上保障机关运转，按照 10人以上单位人均600元/年；10人以下单位不高于6000元/年；六大班子参照上年公务费水平基木不变；公检法人均1200元/年；车辆燃修费按照编制内参加保险的实有小汽车计算(依据纪检委提供的车辆编制数为准)，六大班子公务用车每辆每年15000元，其他单位每辆每年10000元安排，个别单位在使用公用经费时，由于工作原因在支出安排上未将定额公用经费和一些专项经费具体区分，从而出现一般公用经费挤占专项经费。根据这一情况，财政部门己要求会计核算中心根据实际情况，设立辅助帐，将单位的专项经费单独设帐，在单位支出时，对不符合要求的一律拒绝支付。
2、关于上缴的非税收入与执收单位的支出仍然存在着挂钩问题。财政部门认为：我县在部门预算安排时，考虑到由于单位的性质和实际情况不同，将一些有行政执法权单位的非税收入纳入部门预算实行综合预算，并按照上级要求的收支两条线进行管理。由于单位开展工作和对非税收入的需求，所以在安排支出时，除政府调控一部分外，剩余的资金按照谁收谁用，所以表面上看存在收支挂钩现象，实际上是收支两条线管理。财政部门表示：随着非税收入改革的不断推进，我们在今后的工作中，将逐步建立健全非税收入管理办法，彻底解决非税收支挂钩问题。
3、关于部分单位年底资金结存量大问题。财政部门认为：由于上级年度追加资金较多，资金拨付较为集中，各别资金到达专户时，鉴于专户资金管理上的要求，无法在短时间内下拨，所以造成部分专户资金年底帐面结存量大。针对这一问题，财政部门己督促有关单位，尽快加快支出进度，及时安排资金到位，同时，对上级财政也提出了意见，建议上级财政应尽量提前通知，资金下拨要快，更好地发挥资金的使用效益。
三是对财政有关股室及二级机构发现问题的整改落实情况。
1、关于应缴预算收入74万元问题。财政部门已要求非税局按照非税收入管理办法，及时将汇缴结算户存款利息缴入国库纳入预算管理，并严格执行收支两条线管理规定。
2、关于会计中心存在经费被局机关挤占问题。针对审于报告提出的局机关存在问题，财政部门进行了认真的分析，按照审计部门的意见，明确了局机关与所属二级机构的财务开支界线，同时还出台了《颍上县财政局财务管理规定》和《颍上县财政局内部监督暂行办法》，对局机关及二级机构资金的使用范固和审批程序进行了规范，并定期和不定期地进行检查，预防和杜绝此类现象再次发生。
二、颍上县2007年度城镇企业职工基本养老保险基金审计
基本概况
截止2007年底颍上县参保人员13094人，国有企业全部参保、集体企业大部分参保、个体私营企业只有南园山庄一家及少量的个体工商户参保，至2007年底我县城镇企业离退休人员5554人。
2007年度我县养老保险基金由地税部门征缴入库，然后由县财政缴入市级养老保险基金财政专户，2007年度地税部门征收基金5549.97万元，其中：代市级征收129.47万元，县本级征收5420.5万元。
2007年度市级基金统管财政专户根据颍上县财政局、劳动和社会保障局、社会保险事业管理局三家共同盖章的养老金支付计划，将养老金拨到颍上县财政局社保资金专户，再由专户拨到社保局支出户，通过金融机构发放离退休人员养老金。2007年度市级统管基金专户拨入县财政社保资金专户养老金5739.58万元（含补发企业调资102.58万元）；财政专户拨入社保局支出户养老金5731.54万元（含补发企业调资90.94万元）。2007年度基本养老金支出5841.83万元，其中：社保局通过金融机构发放离退休人员养老金5692.33万元，丧葬抚恤补助支出131.98万元，转移支出17.52万元。至2007年底县财政社保资金专户银行存款87.02万元，社保局支出户银行存款38.48万元。
审计评价
颍上县劳动和社会保障部门在城镇企业职工基本养老保险基金的征缴、管理、使用工作中做了大量工作，对参保单位、离退休人员、参保职工的管理实行计算机管理，严格实行离退休人员年审制度，及时编制养老保险基金征缴计划和养老金支付计划，企业职工参保覆盖面逐年扩大，特别是个体私营企业和个体工商户参保取得了突破，但在养老保险基金的财务管理、征缴及业务系统管理方面仍然存在一些不足，有待于改进。
审计发现的主要问题
（一）基金财务核算有待于规范
1、社保经办机构财务帐目设置不规范。2007年度颍上县社保局按照《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》设置会计科目、进行财务核算。从养老保险基金实行市级统管后，社保局作为社保经办机构对养老保险基金的征缴到位、上级转移支付资金的到位和市拨入县财政社保资金专户养老金、利息收入及市、县核算的基金实际结余情况无法掌握。但社保局把一些自己无法掌握和核算的帐目全部纳入基金帐目中核算无法保证数额的准确性，并且社保局基金帐目中能够正确核算的只是财政专户拨入社保局支出户养老金、转移收入、利息收入，由于相关的财务制度、会计制度是按照以前县、市、区自主管理、核算本行政区域内的养老保险基金设置的，在管理方式发生变化的情况下再按照以前的制度核算，在基金支出帐户中无法反映财政专户拨入社保局支出户养老金收入，只能以实际的银行存款余额来控制支出户的基金结余情况。
2、部分收入未解缴财政专户。2007年度颍上县社保局收到保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入19.24万元没有按照规定解缴财政专户。2007年度颍上县社保局支出户银行存款利息收入0.72万元没有按照规定解缴财政专户。
（二）养老保险基金征缴计划制定与实际征收脱节
2007年度颍上县社保局制定的颍上县企业职工基本养老保险费征缴计划应征收基金2131万元，2007年度颍上县地税局实际征收到位5420.5万元，由于2007年度个人缴费无法掌握，造成养老保险基金征缴计划与实际征收严重脱节。
为了核实养老保险基金征缴计划的具体执行情况我们对阜阳新华书店有限公司颍上县分公司、颍上县鑫泰化工有限责任公司、颍上县水利建筑安装工程公司的养老保险费的申报、上缴情况进行了延伸审计，颍上县鑫泰化工有限责任公司、颍上县水利建筑安装工程公司能够按照规定申报、上缴养老保险费，阜阳新华书店有限公司颍上县分公司没有按照实际发放的工资、津贴、补贴、奖金总额作为征缴基数申报、上缴养老保险费，而是按照发放的基本工资作为征缴基数进行申报、上缴养老保险费，2007年度少申报、上缴养老保险费18.8万元。
（三）录入电脑的业务系统资料项目不全
审计发现颍上县社会保险事业管理局的业务资料已进行计算机管理，每月填制三张表格资料即月度职工信息、月度离退休人员信息、月度单位信息，我们对2007年度的资料进行拷贝，信息资料缺少一月、二月、十一月的资料，通过对资料的进一步审计发现部分项目未完全录入，比如月度单位信息表中，对各单位当月实际缴纳养老保险费情况未填，应缴纳费用是按照征缴计划等资料计算填入的，在资料中反映不出征缴计划完成情况。由于资料不完整，劳动和社会保障部门无法利用计算机管理养老保险基金的征缴、在职人员何时离退休情况，也无法给征缴计划的制定提供可靠的参考依据。
（四）企业欠缴养老保险基金情况不明
按照社保局提供的报表反映，2007年初企业欠缴养老保险费1598万元，年末欠缴1791万元，当年净增加193万元。按照社保局业务系统资料反映至2007年末企业欠缴养老保险费86万元。由于颍上县社保局提供的资料数额悬殊，造成企业欠缴养老保险基金情况不明。
（五）缴费单位未全部实行属地征收
刘庄矿业有限公司隶属国投新集能源股份有限公司，是在颍上县注册成立的企业，按照规定应在我县参加养老保险，但该企业在淮南市凤台县参保。
其他情况
我们此次审计过程中，在与劳动和社会保障部门进行座谈时有一个情况应该引起重视，我县是人口大县，农村剩余劳动力较多，他们大多是到南方经济发达地区务工，有部分农民工与用工单位签订了劳动合同或协议并缴纳养老保险基金，但是在他们务工返乡时在养老保险关系跨省异地转移时社保经办机构拒绝接受。因为按照现行的社会保险政策体制，是实行省级以下统筹，外出务工人员养老保险关系在跨省转移、接续时遇到了政策障碍，并且养老保险关系在转移时只转移个人帐户储存额，不转移统筹金，这必然给劳动力输出地带来巨额的养老保险资金缺口，给经济欠发达地区带来沉重的财政压力，为了保护地方利益社保经办机构拒绝接受外出务工人员的养老保险关系，这种状况将严重致使外出务工人员养老保险的连续性中断，也将严重影响外出务工人员参加社会保险的积极性。
审计意见与建议
（一）建议有关部门在当前养老保险基金管理体制发生变化情况下，尽快出台县级财政专户、社保经办机构的会计核算方法，努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，使财务资料能够如实反映基金收支、结余状况。
（二）加大养老保险政策的宣传力度，动员城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都参加企业职工基本养老保险，进一步扩大基本养老保险覆盖范围。
（三）要全面落实《社会保险费征缴暂行条例》的各项规定，严格执行社会保险登记和缴费申报制度，强化社会保险稽核和劳动保障监察执法工作，努力提高征缴率。对瞒报少缴基本养老保险费的，县劳动和社会保障部门、税务部门依照有关法律、法规规定予以处罚；对欠缴基本养老保险费的，要采取各种措施，加大追缴力度，确保基本养老保险基金应收尽收。确保基本养老金按时足额发放，保障离退休人员基本生活。
（四）对养老保险基金征缴计划制定与实际征收脱节问题，县劳动和社会保障部门要认真督促社保经办机构利用业务管理系统并结合在职职工的具体情况，对个人缴费情况进行全面摸底，力求使征缴计划尽量接近实际征收情况。
（五）劳动和社会保障部门要高度重视社会保险经办能力建设，加快社会保障信息服务网络建设步伐，实现规范化、信息化和专业化管理。
（六）县劳动和社会保障部门、税务部门要加强对非本地企业养老保险费征缴基数的核定工作，严格养老保险费征缴稽核与监察，监督参保的非本地企业按时足额申报、缴费。
（七）建议县劳动和社会保障部门积极地向政府汇报刘庄矿业有限公司没有实行属地征收的情况，由县政府向上级政府反映，协调解决存在的问题，规范养老保险基金的征收行为。
（八）建议国家实行社会保险全国统筹政策，建立统一的社会保障制度，促使外出务工人员跨省就业时，保险关系能够顺利转移和接续。
审计整改和落实情况
（一）社保经办机构仍延用市级统筹前的会计核算方法。
（二）跨统筹地区流动而划入的基金收入19.24万元没有按照规定解缴财政专户问题。劳动部门介绍：已多次与县财政协调并向市劳动、财政反映，但是财政部门仍未予接收。
（三）录入电脑的业务系统资料项目不全问题，劳动部门正在进一步整理。
（四）缴费单位未全部实行属地征收问题，县政府已通过某种方式向省劳动保障厅做了请示，至今仍无明确答复。
三、颍上县农村卫生服务体系民生工程建设项目审计调查
审计局自2008年8月27日至2008年10月6日，对颍上县农村卫生服务体系民生工程建设项目进行了审计调查。列入本次调查对象的有24个乡镇卫生院，一个县级中医院，93个村卫生室。审计人员现场察看了西三十铺、十八里铺、五十铺、黄桥、夏桥、刘集等23个乡镇卫生院和24个村卫生室，对尚未开工建设的县中医院和慎城社区卫生服务中心（原城关镇卫生院）的前期准备工作进展情况，进行了调查了解。对建设资金的筹集、管理和使用，对设计、监理以及部分施工单位进行了调查了解。对设备的采购、分发、使用情况进行了调查走访。
基本概况
颍上县2006年度计划安排17所乡镇卫生院和一所县级中医院建设，投资概算1401万元，其中，中央投资980万元，县级配套421万元。2007年度计划安排7所乡镇卫生院建设，投资概算415万元，其中，中央投资310万元，省级投资30万元（水毁补助），县级配套75万元。2007年度计划安排93所村卫生室建设，投资概算535万元，其中，省级投资428万元，县级配套107万元。2007年度省级资金计划安排7所乡镇卫生院医疗设备器械配置，总投资117万元，安排93个村卫生室医疗设备器械配置，总投资55.8万元。以上汇总，工程建设和设备配置总投资概算为2523.8万元，其中，中央投资1290万元，省级投资630.8万元，县级配套603万元。
资金筹集、管理和使用情况
截至2008年8月底，中央和省级建设资金已陆续足额到达县财政专户，县级配套资金还差165万元暂时未拨到县财政专户，原因是县中医院建设进度迟缓，暂时不需要县级配套资金。另外，有关乡镇卫生院又上缴配套资金306.58万元。累计拨付给施工单位建设资金1153万元。
工程建设、管理和使用情况
2006年度计划安排17所乡镇卫生院和县中医院建设，其中，迪沟卫生院主体已完成，县中医院和慎城社区卫生服务中心的建设准备工作已经完成，其余的都已竣工并交付使用。
2007年度计划安排7所乡镇卫生院建设，其中，五十铺卫生院已竣工并交付使用，其余的正在建设之中，较快的主体完成，较慢的二层结顶。
2007年度计划安排的93所村卫生室建设，已经竣工，有85所已交付使用。
设备采购、管理和使用情况
2007年度计划安排7所乡镇卫生院医疗设备器械配置，由省卫生厅统一招标采购，陆续配送到各个卫生院，暂时未配送完毕，部分设备未安装使用，已使用的设备器械运行良好。
2007年度计划安排的93个村卫生室医疗设备器械配置，由县政府采购中心统一招标采购，全部送达各个卫生院或卫生室，已投入使用的设备器械运行良好。
工程招投标、设计和监理情况
2006年度计划安排的17所卫生院建设，除慎城社区卫生服务中心暂时未建，其余的16个卫生院分8个标段公开招标，2007年度计划安排的7所卫生院分6个标段公开招标，2007年度计划安排的93所村卫生室作为一个标段公开招标。
23所乡镇卫生院，共设计八里河、江店和半岗3套图纸，其余的卫生院参照施工，设计单位是颍上县建筑勘察设计室。鉴于建设用地、地基特点、资金实力不同，所有工程均发生不同程度的变更。 93个村卫生室共设计4套图纸，也有略微变更，设计单位是合肥工业大学设计研究院。
工程质量监督和监理单位分别是颍上县建筑工程质量监督站和监理公司。
审计评价
颍上县农村卫生服务体系民生工程建设项目，是颍上县二十三项民生工程之一。县委县政府对该项目的建设和管理高度重视。为加强对该项工作的领导，我县专门成立了“颍上县农村卫生服务体系建设项目领导小组”，下设办公室，负责该项目的运作。县政府又出台了《颍上县农村卫生服务体系建设项目实施方案》，具体指导该项目的正确实施。县政府在财力紧张的情况下，乡镇卫生院和村卫生室的配套资金足额配到位。县政府领导及领导小组成员单位，对该项目的实施，付出很大的精力，克服了种种困难，发现问题，及时督促整改。县政府领导多次带队督察，从未松懈。项目资金专户存储，专款专用。执行了项目法人制、招投标制、合同制、监理制。该项目的实施，对整合农村卫生医疗资源配置、促进乡村卫生服务一体化、规范化建设发挥了很大作用。已经投入使用的卫生院和村卫生室，经济效益和社会效益比较明显。在工程建设和管理中，还存在一些问题和困难。
发现的主要问题、困难及原因分析
（一）大部分工程进度较慢。23所卫生院和93所村卫生室，大部分没有按照合同约定，在合理的期限内完成。在2006年的项目中，慎城社区卫生服务中心和县中医院尚未动工，迪沟卫生院尚未竣工。2007年的乡镇卫生院项目中，只有一所竣工并投入使用，其余的均未竣工，已经超出竣工期限。进度慢的客观原因有雪灾、手足口病等突发事件的冲击，征地、拆迁补偿困难，施工力量不足等。主观原因是个别乡镇重视不够，组织领导、协调和监管不力。
（二）工程质量存在问题。大部分工程，或多或少的均存在一部分质量问题。如砖砌体，钢筋的配置，梁、板、柱浇筑，门窗的制作、油漆，墙面的粉刷，给排水和消防管道安装，电气和避雷网安装均存在这样那样的问题，要么做工粗糙，不规范，要么偷工减料。这些问题，绝大部分已经被监理及时发现，有的已经整改，有的正在整改，有的施工单位不配合，仍未整改，导致部分分项工程无法使用。形成这些问题的主要原因有：一是市场建筑材料价格波动大，人员工资提高，中标价格较低，稍微管理不善，就会亏损，导致部分施工单位偷工减料；二是建筑市场人力资源供不应求，年轻工人和技术熟练工人更加短缺，业务不熟练，操作不规范的工人占主导地位，导致做工粗糙，不规范。
（三）个别工程设计管理不规范。为节约投资，23个乡镇卫生院，用3套图纸指导施工，固然可取，但设计单位应该恪尽职守，规范服务。审计调查发现，对于变更的处理，有的比较规范，例如用书面文字说明，用辅助图表示，手续齐全。但也有不规范的，例如设计单位到施工现场，临时口头交代施工单位，施工单位则按口头指示执行变更部分的施工，待竣工决算时再补手续，一旦出现质量安全事故，责任就难以划分。
（四）设计收费标准不明晰。2006年的16所卫生院，共设计3套图纸，全部按每平方米8.5元收取设计费，共计收费208250元，设计单位提供的收费计算依据，未能证明收费标准的合理性。
（五）个别村卫生室投入使用后，聚拢医生存在一定的难度。主要原因是：原来的个体经营模式突然转变，一时难以适应。将来的一体化管理，到底怎么运作，会不会再吃大锅饭，导致效益低下，心里没有底。摆在眼前的困难有，村卫生室100至120平方米， 空间相对狭小，配套设施不完善，有的无路，无院落，无水，无电，无食堂，无厕所，无医生临时住处等。
(六)县中医院的变更没有履行批准手续，资金缺口较大。县中医院原批准概算350万元，其中，县级配套资金170万元。原计划建筑面积4000平方米，现调整为8层（小高层），建筑面积4817平方米，通过估算，拆迁赔偿、土建、装饰、消防，勘察、设计、监理等费用合计，将突破600万元，资金缺口较大，配套资金暂时未完全落实。
审计意见和建议
（一）进一步加大监管力度，整顿施工队伍，加快施工进度。
（二）进一步加强工程质量监督，充分发挥监理的作用，对工程质量问题，要督促整改到位。
（三）设计部门应提供明晰的设计收费标准，规范设计管理，完善变更手续，多收取的设计费，要在以后的项目中扣减。
（四）进一步明确村卫生室的具体运作思路，完善配套设施，早日走向一体化、规范化、效益化。
（五）县中医院的变更设计应该经过有关部门的批准，在开工建设前，应该提出稳妥明确的资金供给方案，否则可能出现半拉子工程和债务负担。
（六）督促乡镇卫生院和施工单位，工程竣工后要及时编报竣工决算，待验收后，陆续进行决算审计。
审计整改和落实情况
县卫生部门针对提出的问题，一是采取党组成员划片包干形式，加大项目监管力度，力争快速完工；二是进一步协调质监部门，加强对工程质量监管，发现问题责令整改到位；三是与设计室沟通并同意，力争在今后的项目中将多收设计费用扣减；四是要求各村卫生室拉院墙、盖卫生厕所、做水泥地面，部分村已实施；五是县中医院楼变更已报有关部门批准。
四、颍上城市污水处理系统建设及老城河综合治理情况的审计调查
基本概况
颍上县污水处理系统建设及老城河综合治理工程系国债资金项目，2004年初委托安徽省工程咨询研究院对县污水处理厂及环城河综合治理工程进行可行性研究，同年9月县发改委、建设局以颍计项[2004]167号文向市、省发改委上报《颍上县污水处理厂及环城河综合治理工程进行可行性研究报告》的请示，2005年3月省发改委以发改地区[2005]166号文批准，一原则同意可行性研究报告；二项目主要建设内容一座2万吨/日污水处理厂及26.05公里配套管网和3260米环城河污染综合治理；三项目估算投资5992万元，其中污水处理厂厂区工程3246万元，配套管网工程2271万元，环城河综合治理工程474万元。
初步设计委托安徽省城乡规划设计研究院实施，概算总投资5960.3万元。其中污水处理厂厂区工程2514.53万元，配套管网工程1953.13万元，环城河综合治理工程634.07万元。
工程招标分三个标段，污水处理厂厂区工程、配套管网工程、老城区污水截流及环城河综合治理工程分别由安徽华安工程招标中心、阜阳昊晟建设投资策划有限公司代理，按正常程序择优选择有资质的施工企业为中标单位。污水处理厂厂区工程由江西临川建筑安装工程公司中标，中标金额（合同）2415.89万元，其中：厂区土建1128.66万元，设备购置及安装1287.23万元；配套管网工程由江苏苏油建设有限公司中标，中标金额（合同）1622万元；老城区污水截流及环城河综合治理工程由颍上现代建设有限公司中标，中标金额（合同）1760万元。其中老城区污水截流1265万元，环城河综合治理工程495万元。
为减轻地方配套资金的压力，根据国家发改委、建设部、环保总局[2005]1591号文件精神，污水处理厂厂区建设采取BOT管理方式招商融资，投资主体单位是福建沃特投资有限公司，于2003年3月和县建设局签订污水处理厂特许经营权协议书，特许经营权转让20年，处理工艺采取A/O生物流化床工艺，该公司投资1200万元注册资本，成立了颍上东禹水务公司，成为污水处理厂生产、经营、管理主体。自正式生产之日起，以日处理污水2万吨（第一年按70%、第二年按85%、第三年按100%）价0.86元/M3向县建设局收取污水处理费。
审计调查情况
（一）建设资金到位及使用情况。
自2006年到2007年12月县财政基建股污水处理专户到帐用于污水处理及环城河综合治理国债专项资金3090万元，县财政预算股转贷国债资金490万元，共计3580万元；截止到2008年6月18日县财政基建股共拨付到县沃特排水公司基建专户帐国债专项资金2390万元，预算股拨420万元（作为该项目地方配套资金），共计2810万元。
县沃特排水公司基建专户帐截止到2008年6月18日共收到各类专项资金3940万元。其中县财政基建股拨国债专项资金2390万元；预算股拨地方配套资金420万元；县建设局暂借给污水处理厂拆迁安置居民建房款1130万元（经查 县建设局从土地出让金户拨出630万元；从监管户拨出500万元，都做借款帐务处理）。累计拨出3831.3万元，其中拨付给江苏苏油建设有限公司—阜阳分公司污水管网及污水提升泵站工程款1331.65万元；颍上现代建设有限公司老城区污水管网截流及环城河综合治理工程款839.31万元；拨付（借给）颍上兰洁水务有限公司承建污水处理厂拆迁安置住宅建筑工程款1130万元；拨付（借给）颍上县城市建设领导小组—城区指挥部用于污水处理厂拆迁、补偿安置款430万元，其中办公经费10万元；支付勘察设计、工程监理、招标代理等相关费用100.34万元。帐余银行存款108.7万元。
（二）污水处理厂及环城河综合治理工程拆迁、补偿及安置情况。
县政府于2005年3月17日以颍政办[2005]27号文批准成立颍上县沃特排水有限公司，负责城市污水处理项目的建设、实施、运营管理。同时批准成立颍上县城市建设领导小组—城区改造指挥部，抽调慎城镇、县城建、房产、土地局等单位人员组成老城区改造办公室，负责污水处理厂及环城河综合治理工程拆迁、补偿及安置等方面的日常工作。
1、污水处理厂和安置区共拆迁居民185户及企事业单位3家，拆迁房屋面积14344.51平方米，补偿房屋及附属物金额686.12万元；土地补偿金额205.89万元。共投入资金1235万元，建安置房屋（楼房）20528.2平方米，185户拆迁居民已全部得到安置。
2、环城河综合治理工程拆迁居民673户，拆迁房屋面积42293.59平方米，补偿房屋及附属设施金额1844.40万元。
（三）污水处理厂融资及建设情况。
福建沃特投资有限公司依据与颍上县建设局签订了颍上县城市污水处理厂特许经营权协议书，并投资1200万元注册登记成立了颍上东禹水务公司，从事污水处理厂的建设、生产、经营管理工作；该公司截止到2008年6月18日收到注册资本1200万元，向陈平等17位股东借款715万元，共计1915万元。污水处理厂厂区建设及设备购置、安装通过招标由江西临川建筑安装工程有限公司承建，中标（合同）工程价款2415.89万元，后因东禹水务公司对污水处理设备品牌性能的了解和使用经验，经甲、乙双方协商又签了补充协议，协议约定设备由东禹水务公司自行采购，价款为1150万元，原合同价款由2415.89万元改为1265.89万元；东禹水务公司自行采购汽车、空调、电脑、配电工程等有关购买价款为66.66万元；企业开办费等前期费用104.48万元；合计2587.03万元。已付厂区建设工程款685.55万元，付资产、设备、前期费用等1210.81万元，合计1896.36万元。欠付工程及设备款应为690.67万元。该工程现已基本竣工，待验收交付使用。
（四）污水处理管网及环城河综合治理工程建设情况。
1、污水处理管网工程由江苏苏油建设有限公司中标承建，合同价款1622万元，合同约定工期300天（06年8月18日—07年6月18日），工程主要内容包括污水管网28.708KM、污水提升泵站一座及设备安装。由于种种原因造成管网线路改道，增加了部分管网、涵、检查井及管网施工工艺，预计2008年8月底可完工。据施工单位统计竣工后可完成工程量管网约31.26KM（含顶管5.75KM）、检查井900座、污水提升泵站一座及设备安装，预计工程总造价在2300万元左右（以审核后的决算为准）。截止审计时施工单位已收到工程款1331.65万元。
2、老城区污水截流及环城河综合治理工程由颍上现代建设有限公司中标承建，合同价款1760万元，其中老城区污水截流1265万元，环城河综合治理工程495万元，合同约定工期92天（08年1月5日—08年3月3日），工程主要内容包括老城区污水截流、环城河驳岸、护栏、桥梁等。由于老城河年久失修，淤泥较深，设计预算时误差较大，加之道路、挡土墙、护栏等也有较大的变更，不同程度的影响了施工进度及工程总造价。据施工单位预计工程总造价在2000万元左右（以审核后的决算为准）。截止审计时施工单位已收到工程款839.31万元。预计2008年8月底可完工。
（五）污水处理厂厂区安置房工程建设情况。
该工程由颍上县建设局作为建设主体同江西三华置业有限公司、颍上兰洁水务有限公司签订建筑工程施工合同，一期工程建筑面积约19000M2，四层代阁楼砖混结构，合同约定包工包料，价格为570元/M2，现工程已竣工并交付使用。经颍上沃特排水有限公司与颍上兰洁水务有限公司审核结算建筑面积20528.2M2，价格620.49元/M2（合同价+变更增减），工程总价款1273.76万元。现已付工程款1235万元（占工程总价款的97%），其中从沃特排水有限公司基建专户帐付1130万元；从县建设局帐付100万元；从慎城镇老城区建设指挥部--污水处理厂拆迁安置帐付5万元。资金来源系县建设局帐土地出让金及监管资金。
（六）慎城镇老城区建设指挥部--污水处理厂拆迁安置帐管资金的收入及使用情况。
自2006年7月至2007年9月共收到污水处理厂拆迁安置资金830万元（含办公经费20万元），其中县建设局拨入400万元；沃特排水有限公司基建专户拨入430万元（含办公经费10万元）。共支付拆迁补偿资金892万元，其中支付房屋及附属物拆迁补偿资金686.12万元，支付土地补偿资金205.88万元。办公费及其他支出45.02万元。
该帐共收到拆迁户交安置房款953.48万元。其中暂存款户收到152户安置居民安置房款930.08万元，其他应收款户收23.39万元。共支出858.27万元，其中转给县建设局（监管户40512#）435万元；暂付船闸移民建房工程队借款290万元；付污水处理厂拆迁安置建房有关工程、材料款23.48万元；拆迁补偿资金及办公费不足挤占107万元。余款95.21万元转给县建设局。
发现的主要问题
（一）项目资金没有足额到位。融资建设的污水处理厂概算投资3246万元，中标（合同）价款及相关费用2716万元，颍上东禹水务公司截止到2008年6月18日收到注册资本1200万元，向陈平等17位股东借款715万元，共计1915万元，资金缺口801万元。
（二）漏交建筑营业税及附加139.52万元。根据营业税条例及有关规定，建筑安装施工企业按工程进度所取得的工程款属地缴纳建筑营业税及附加，经查该项目涉及的建筑安装施工企业都未缴纳建筑营业税及附加，其中颍上兰洁水务公司漏交建筑营业税及附加42.11万元；江苏苏油建设公司漏交建筑营业税及附加45.41万元；颍上现代建设公司漏交建筑营业税及附加28.62万元；江西临川建筑安装公司漏交建筑营业税及附加23.38万元。
意见及建议
（一）建议县建设局督促颍上东禹水务公司及时筹措资金，配套到位。
（二）对漏交建筑营业税及附加139.52万元问题，建议县财政局、沃特排水有限公司督促有关施工单位于2008年9月10日前到税务机关缴纳，对限期不交者可采取停拨工程款措施。
（三）建议沃特排水有限公司督促有关施工单位抓紧施工进度，力争8月底完工并投入运行，使该项目尽早产生社会效益。同时建设、施工单位收集有关资料，作好工程决算。
审计整改和落实情况
一是资金缺口问题，政府已做出承诺，资金尚未到位；二是施工单位漏缴税金问题，由于所欠工程款较多未缴，建设单位表示将预留资金，待决算后缴付；三是项目基本完成，尚未决算，项目运营正常，较好地改善了颍城环境，污水处理厂资料收集完整，城河治理工程正在收集。
五、四川汶川地震救灾捐赠资金审计基本情况及评价
我县民政局捐赠办公室和“红十字会”接收机关、事业单位、乡镇、企业、社会团体、群众和社会各界及组织对四川汶川地震救灾捐赠的均是资金，均由民政局捐赠办开具捐赠票据进行接收和办理转帐。“红十字会”和公益志愿者联盟共同发起倡议用非税收入票据募集各界的捐款，也缴至民政局捐赠办。县总工会以文件形式向各乡镇、各系统工会、各基层工会发出向地震灾区献爱心捐款的通知，并请各级工会组织将捐款直接汇到县民政局。
我县捐赠资金均由县民政部门开立的救灾资金专户进行办理，再转交省民政厅。没有用捐赠资金采购物资及捐赠物资情况。审计调查，县残联、妇联、总工会等部门和组织，均未单独接受资金，我县财政也未投入资金。
截止2008年9月28日上报时，我县民政捐赠办共接收地震救灾捐赠资金622.26万元，已转省民政厅622.26万元。团县委接受谢桥供电公司捐赠团殊团费0.17万元，已汇缴国家“中国红十字会”专户。县委组织部共接受各乡镇及县直工委上交的党员“特殊党费”总计243.05万元，缴纳人数有22809人，其中缴费在1000元以上的有332人，已直接汇缴243.05万元，其中：直接汇缴中组部158.45万元，汇缴市委组织部84.6万元。结余为零。
审计没有发现有挤占、截留、挪用地震救灾资金等违纪违规问题。
