颍　上　县　审　计　局

 颍审秘[2007]62号

关于印发内部改革办法及相关配套制度的通知

各股室、经济责任审计局：

　　经研究，2007年度我局继续实行内部业务管理体制改革，现将经修订的《审计业务管理体制综合改革办法》及相关配套制度印发给你们，请认真执行。

　　附件：《审计业务管理体制综合改革办法》及相关配套制度（2007年修订）

 二○○七年四月九日

 审计业务管理体制综合改革配套制度

配套制度一：

审计业务管理体制综合改革办法

一、总则

    第一条　为提高审计机关行政效能，巩固机构改革成果，克服人员少业务多的矛盾，提高审计质量，防范审计风险，调动审计干部的工作积极性，针对我局实际，制定本办法。

    第二条　强化审计组功能，把审计质量控制的重点放在审计项目上，构建多层次的控制体系，充分发挥分管局长、业务股长、审计组长的作用。

    第三条　取消业务固定到股的业务管理模式，使审计查证、审计处理与督促整改相互分离。以审计组为业务执行机构，对审计业务质量负责，以审计组为单位考核工作，兑现奖惩。

    第四条  实行灵活的轮岗、竞争上岗制度。

二、审计项目质量检查委员会

　　第五条　审计局设立审计项目质量检查委员会，负责评估和追究审计项目质量责任，委员会定期公布审计项目，审计人员自荐担任或委员会考核并择优推荐项目审计组长,局长会议决定。

三、审计组

　　第六条　审计组是完成单个审计项目的基本单位，审计组与审计项目对应成立。审计组在全局业务人员范围内优化组合。实行审计组长负责制。

　　第七条　审计组长职责。1、保证审计质量、实现审计目标；2、督促审计人员在审计期间的业务学习；3、负责审计期间审计组成员的日常管理；4、负责审计组的廉政工作；5、拟写各种审计文书；6、协助落实审计结论；7、整理审计卷宗；8、其他。

　　第八条　审计组成员。实行双向选择；审计人员在全局业务范围内报名参加审计组；审计组长择优组合。审计组成员必须做好审计组长安排的工作。

　　第九条　特殊情况下，审计组的组长和成员由局长会议直接决定。

　　第十条　审计组综合责任制以组成审计组为起点，以审计卷宗交办公室验收合格为终点。审计组对审计质量负永久责任。

四、分管局长

　　第十一条　固定分管审计业务，领导分管的业务股室,领导承担分管业务项目的审计组。

　　第十二条  担任大型项目审计组长。

　　第十三条  批准审计组实施方案、签发审计通知书。

　　第十四条  负责分管项目的审计质量控制。

　　第十五条　联系上级审计机关业务科、处，参加上级审计机关的专业会议。

　　第十六条  检查、督促审计结论的落实。

　　第十七条  局长交办的其他工作。

五、业务股长

　　第十八条　负责股室的日常管理职能。

　　第十九条　参加本部门年初业务会议，协调审计组与被审计单位的关系。

　　第二十条　承担部门复核职能，起草本部门年度计划和工作总结。

六、考核与奖励原则

　　第二十一条  把全部奖金与工作量、工作质量挂勾，审计项目工作量以项目系数表示。审计质量考评以审计卷宗质量为依据。

　　第二十二条　行政后勤人员以岗位职责的履行情况作为评定奖励等次的依据，奖励分三个等次，由业务人员考评，报局长会议认定。

　　第二十三条  审计质量考评委员会承办审计业务考核考评工作，考核结果报局长会议认定。

　　第二十四条  审计质量考评分数（行政后勤人员的奖励等次）评定方式：1、听汇报（听述职）；2、看卷宗（有关材料）；3、酝酿、评议；4、无计名打分（定等次）；

　　第二十五条  审计组长提取审计组奖金总额30%后参与其余奖金的分配；

　　第二十六条  业务分管局长参与分管审计组分配；

　　第二十七条  复审改变结论、败诉的审计项目不予奖励并对责任人予以处罚；行政后期工作出现重大失误的，主办人员不予奖励，并相应处罚。

七、 其他

　　第二十八条  局法制综合部门负责调研和承办实施本办法的具体工作。

第二十九条  与本办法相配套的《审计质量考评办法》等制度另行制定。

配套制度二：

颍上县审计局审计项目质量考评办法

　　一、审计项目质量考评以审计署令第6号《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》为基本依据，结合本局实际实施。

　　二、成立审计项目质量检查委员会。主任委员：王勇，委员：王仲元、李军、葛新学、李娟。委员会下设办公室，办公室主任：王仲元。

　　三、审计项目质量考评程序：听取审计项目组长简介项目，查阅审计卷宗，民主评议，无记名打分。

　　四、审计项目质量综合得分＝质量考评基准分×项目系数＋重大审计成果加分＋其他加分。项目系数参考近三年同类项目系数。

　　五、审计项目质量分为优、良、中、差四个等级，每年度评出优、良两级的审计项目数，各不高于参评项目的30%。

　　六、局长会议审定审计项目质量检查委员会的考评结果。

　　七、审计质量考评的基本点：审计程序的执行情况；审计方案的制定和完成情况；审计日记和审计工作底稿的编制情况；审计报告的质量情况；审计卷宗的质量情况等。审计质量考评依审计卷宗为基本依据。审计项目质量考评基准分为100分；符合加分条件的可在基准分以外另加分。

　　（一）审计程序的执行情况基准分10分。按照审计署6号令或我局县定小型审计项目简易审计办法，履行了审计程序得基本分10分，缺少一个程序扣2分，扣完为止。

　　（二）审计方案的制定和完成情况20分

　　此处所称审计方案是指审计组在上级审计工作方案的基础上制订的、已履行了规定审批程序的、具有法定约束力的审计小组实施方案。没制定合规审计方案此项不得分。制定审计方案前应对被审计单位的有关情况进行审前调查，缺审前调查材料的项目扣2分。（小型项目除外）审计方案完成情况主要指：

　　1、审计检查是否充分覆盖了审计方案规定的审计范围。有一个方面遗漏的扣5分。有重大遗漏，基本没有实现审计目标的不予评定质量分。

　　2、对审计方案确定的审计重点是否给予了特别的关注并附加了特别的检查措施。有一个审计重点没有证据证明被特别关注的扣5分。

　　3、方案规定的检查步骤、检查程序是否得到执行、有无遗漏。无充分理由改变审计方案确定的审计实施步骤、程序的，每例扣2分。

　　4、审计实施内容超出方案规定，而没有相应调整修改方案的，一例扣2分。

　　5、审计方案粗略、简单、不合规或未制定审计方案的扣20分。

　　（三）审计日记和审计工作底稿的编制。基准分30分。

　　1、审计日记要素齐全，内容具体，得基准分10分。缺一项扣2份。基准分10分，扣完为止。

　　2、审计工作底稿要素齐全，并与审计证据相对应得基准分20分，缺一项扣2分，没有审计证据支持的工作底稿，该项不得分。审计署《工作底稿准则》规定的工作底稿要素缺一项扣1分。审计证据是否符合客观、相关、充分、合法的要求。审计证据有一处不符合客观、合法、相关、充分要求的扣5分。

　　（四）审计报告基准分30分

1、审计报告、审计决定等审计文书格式是否规范，内容是否完整，评价是否恰当。文书中有一处不符合规范扣5分，评价有一处偏颇扣5分，有一处文字错误扣2分；资料应由本局签章的、应由本局人员签字的，遗漏一处扣5分。属审计意见核心内容的评价明显偏颇的不予评定审计质量分。

2、审计报告的观点都有工作底稿支持。有一处没有充分的审计工作底稿依据的扣5分。

3、工作底稿记录的事项都在征求意见的审计报告中得到充分反映。有一个应列入小组报告而未列入的扣5分。有故意隐瞒重要问题嫌疑的不予评定审计质量分。

4、内在质量。审计证据与审计报告之间必须有工作底稿，并应做到一事一稿。审计报告中有一条定性表述无工作底稿支持的扣5分。审计报告、审计工作底稿、审计记录、审计证据之间是否具备必然的逻辑关系。逻辑不清晰，不能自圆其说的，有一处扣5分。

（五）审计卷宗质量，此项得分10分。

1、卷宗整洁。卷宗内有一处空白面扣2分，有一张严重污损页扣2分，有应粘贴整理未粘贴整理的一处扣2分，审计工作底稿、拟文稿用墨不规范的一处扣2分。

　　2、要素齐全：基本要素缺一项扣2分，重要要素缺一项扣3分，《审计卷宗立卷归档程序》规定的其他要素缺一项扣1分。经研究认定为不符合本局实际同意缺省的不扣。

　　3、排列合规。卷宗内容排列有一项不符合《审计卷宗立卷归档程序》基本规定的扣2分。

 　　下列情况加分（下列分值为项目质量分乘系数后）：

　　1、计算机辅助审计加分：审计项目完全使用计算机辅助审计的加150分，缺一项扣30分。

　　2、查处重大违纪违规问题加分：查实性质严重的弄虚作假、挤占挪用、决策失误、挥霍浪费、侵占截留等违纪违规问题一事加50分。有移送、批示的以移送、批示计。

　　3、移送批示加分。移送处理一件加150分；被上级领导指示处理一个（一事）加100分；上级主要领导批示肯定审计工作，批示要求被审计单位整改、落实审计意见等明确肯定审计成果的，加100分。分管领导批示50分。多人批示，按职务最高者加分。

　　4、有文件证明被审计采纳审计建议的加50分。因上级批示采纳审计建议的，以批示计。

　　5、信息加分：有信息的项目加20分，报刊采用加50分。县政府、市局信息简报采用加50分；市局综合报告引用一处加50分；省厅及相应级别采用的加100分。同级网站采用的以50%计。